Ceny Transferowe

Weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych w zakresie cen transferowych

Weryfikacja dokumentacji cen transferowych

W skrócie – najważniejsze fakty:

Cel weryfikacji: Pełny obraz Twoich obowiązków sprawozdawczych: pewność czy musisz sporządzać dokumentację cen transferowych, czy i jakie transakcje musisz raportować, jakie rodzaje dokumentów musisz przygotować.
Minimalizacja obowiązków: Weryfikacja możliwości zastosowania wszystkich typów zwolnień i ułatwień, aby zminimalizować Twoje obciążenia.
Kluczowe progi (netto): Obowiązek powstaje po przekroczeniu 10 mln PLN (towary/finanse) lub 2 mln PLN (usługi/inne).
Raje podatkowe (niższe progi): Szczególne, niższe progi (2,5 mln PLN / 500 tys. PLN) dla transakcji z podmiotami z rajów podatkowych.
Zakres weryfikowanych transakcji: Weryfikacji podlegają nie tylko transakcje towarowe i usługowe, ale też pożyczki, gwarancje, cash pooling, licencje, itp.
Korzyść: Uniknięcie dotkliwych sankcji KKS i dodatkowego podatku (10-30%) oraz oszczędność zasobów, jeśli dokumentacja okaże się zbędna.

Dlaczego weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych to dobry pomysł? Zastanawiasz się, czy Twoja firma podlega obowiązkowi sporządzenia dokumentacji cen transferowych? Zmiany w przepisach, skomplikowane powiązania kapitałowe i dynamiczny rozwój biznesu sprawiają, że wiele podmiotów ma wątpliwości.

Przeprowadzona przez nas weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych to odpowiedź na te niepewności – daje pełny obraz istnienia i zakresu obowiązków dokumentacyjnych.

Dlaczego weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych jest kluczowa?

Brak świadomości o ciążących na firmie obowiązkach w zakresie cen transferowych to jedno z największych ryzyk podatkowych. Proaktywna weryfikacja pozwala:

Przygotować obowiązkowe dokumenty i dopełnić obowiązków sprawozdawczych.

Uniknąć dotkliwych sankcji – Kary za brak dokumentacji cen transferowych lub posiadanie dokumentacji niekompletnej mogą być bardzo wysokie.

Zyskać spokój podczas kontroli podatkowej – Pewność, że wszystkie wymogi zostały spełnione, redukuje ryzyko i stres związane z kontrolą.

Optymalizować zasoby firmy – Unikasz niepotrzebnego angażowania czasu i środków na przygotowanie dokumentacji, jeśli okaże się ona niewymagana.

Świadomie zarządzać ryzykiem – Zyskujesz pełen obraz sytuacji i możesz podjąć świadome decyzje dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi.

Poprawna weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych to klucz do uniknięcia problemów z urzędem skarbowym.

Kogo dotyczy obowiązek dokumentacyjny w 2026 roku?

Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File) powstaje po przekroczeniu ustawowych progów. Należy je analizować oddzielnie dla każdej transakcji kontrolowanej o jednorodnym charakterze.

Podstawowe progi dokumentacyjne wynoszą:

10 000 000 zł – dla transakcji towarowych i finansowych.
2 000 000 zł – dla transakcji usługowych i pozostałych.

Dodatkowo, szczególne progi obowiązują dla transakcji z podmiotami z tzw. rajów podatkowych:

2 500 000 zł – dla transakcji finansowych.
500 000 zł – dla transakcji innych niż finansowe.

Więcej informacji na temat limitów znajduje się na tej stronie.

Prawidłowa identyfikacja transakcji i ich wartości wymaga uwzględnienia również innych elementów jak np. jednorodności transakcji.

Nasza usługa weryfikacji – co dokładnie sprawdzamy?

W ramach usługi przeprowadzimy kompleksową analizę, która obejmuje:

Analizę progów transakcyjnych – Precyzyjnie ustalamy wartość jednorodnych transakcji z podmiotami powiązanymi i weryfikujemy, czy przekraczają one ustawowe progi.
Możliwość skorzystania ze zwolnień – Sprawdzamy możliwość skorzystania ze zwolnień z całości lub części obowiązków dla podmiotów spełniających różne kryteria.
Identyfikację podmiotów powiązanych – Analizujemy strukturę kapitałową i organizacyjną Twojej grupy, aby zidentyfikować wszystkie podmioty spełniające definicję podmiotu powiązanego.
Weryfikację transakcji z rajami podatkowymi – Sprawdzamy, czy Twoja firma realizowała transakcje (bezpośrednie lub pośrednie) z podmiotami z rajów podatkowych.
Ocenę istniejącej dokumentacji – Jeśli posiadasz już dokumentację, oceniamy jej kompletność i zgodność z aktualnymi przepisami.
Rekomendacje i plan działania – Na podstawie analizy przedstawiamy jasne wnioski oraz rekomendacje dalszych kroków – np. konieczność sporządzenia dokumentacji lub możliwość bezpiecznego odstąpienia od tego obowiązku.

Jak wygląda proces weryfikacji? Krok po kroku

Dbamy o to, aby proces był dla Ciebie jak najbardziej transparentny i efektywny.

Krok 1: Konsultacja

Zebranie niezbędnych danych i zrozumienie transakcji Państwa spółki.

Krok 2: Analiza

Szczegółowa weryfikacja transakcji i przepisów z uwzględnieniem specyfiki spółki.

Krok 3: Raport

Przedstawienie klarownych wniosków i rekomendacji.

Krok 4: Wsparcie

Pomoc w przygotowaniu dokumentacji i dalsze doradztwo.

Kiedy powstaje obowiązek dokumentacyjny w 2026 roku? (FAQ)

Nadal masz wątpliwości? Poniżej odpowiadamy na najczęściej zadawane, bardziej szczegółowe pytania dotyczące procesu weryfikacji.

Co grozi za brak dokumentacji lub przekroczenie terminów?

Konsekwencje są bardzo poważne. Obejmują one wysokie sankcje finansowe (dodatkowe zobowiązanie podatkowe w przypadku doszacowania wg stawki sankcyjnej wynosi od 10% do 30% oszacowanej kwoty (niezależnie od podatku CIT według standardowej stawki), a także odpowiedzialność karno-skarbową dla osób zarządzających firmą. Zgodnie z Kodeksem Karnym Skarbowym, za niedopełnienie obowiązków sprawozdawczych grożą wysokie grzywny. Nasza weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych to usługa, która stanowi pierwszy krok do uniknięcia tych ryzyk.

Czy obowiązek dotyczy też pożyczek lub gwarancji w grupie?

Tak. Obowiązki dokumentacyjne dotyczą nie tylko transakcji towarowych czy usługowych, ale również transakcji finansowych. Pożyczki, gwarancje, poręczenia czy umowy cash poolingu wewnątrzgrupowego to częste przykłady transakcji, które podlegają analizie i mogą rodzić obowiązek posiadania dokumentacji cen transferowych.

Czym jest transakcja o charakterze jednorodnym?

To pojęcie, które oznacza, że kilka mniejszych, ale podobnych transakcji jeśli chodzi o ich typ, pełnione przez strony funkcje itp. (np. regularna sprzedaż tych samych produktów, zakup podobnych usług) należy zsumować. Jeśli ich łączna wartość przekroczy próg, powstaje obowiązek sprawozdawczy.

Czy przygotowanie „local file” to wszystko?

Nie. Poza lokalną dokumentacją, podatnicy muszą złożyć informację TPR (TPR-C lub TPR-P). Lokalna dokumentacja musi (jeśli nie można skorzystać ze zwolnień) zawierać analizę cen transferowych. Większe grupy kapitałowe muszą posiadać także grupową dokumentację (master file), a największe podmioty mogą podlegać obowiązkom sprawozdawczym w zakresie CBC-P i CBC-R. Więcej informacji o obowiązkach dokumentacyjnych znajduje się pod tym linkiem.

Jakie dokumenty powinienem przygotować do weryfikacji?

Do wstępnej analizy potrzebne będą przede wszystkim zestawienia transakcji z podmiotami powiązanymi wskazujące: typy realizowanych transakcji oraz ich wartość netto, opis na czym polega transakcja i jak jest ustalana cena. Ponadto będą niezbędne informacje m.in. o osiągniętym zysku lub stracie podatkowej za badany rok, wielkości podmiotu w rozumieniu przepisów Ustawy Prawo Przedsiębiorców za rok poprzedzający rok badany. Szczegółowe informacje dostosowane do Państwa sytuacji zawsze przesyłamy mailem po wstępnej rozmowie. Jeśli nie wiesz, od czego zacząć, skontaktuj się z nami – przeprowadzimy Cię przez cały proces.

Skonsultuj swoje obowiązki z ekspertem

Zamiast tracić czas na samodzielną analizę przepisów umów bezpłatną, 30-minutową konsultację. Ocenimy Twoje obowiązki, ryzyko i zaproponujemy optymalne rozwiązanie.

Zadzwoń: +48 (22) 389 56 22 Napisz do nas: tp@tpadvisory.pl

Paweł Wolany Partner / Ekspert ds. cen transferowych